Налоги с спонсорская безвозмездная помощь. Как оформить безвозмездную финансовую помощь между юр. Лицами, чтобы не пришлось платить налоги с этой суммы? Оказание безвозмездной финансовой помощи от учредителя

, безвозмездная аренда нежилого помещения

400 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (4)

Сергеева Наталья

Юрист, г. Волгоград

• 5924 ответа

  Кто может организовать конференцию?

  Как организована конференция

  Слово «конференция» может относиться к группе академиков, которые делают презентации и обсуждают свою работу в университетском городке или бизнесменах, создающих рыночные стратегии в гостинице. Тем не менее, это не единственные виды лекций: давайте взглянем на две конференции здоровья, каждая из которых типична по-своему.

  Коалиция конгресса штата Пауэлл по вопросам детской астмы. Эта коалиция пришла к выводу, что детская астма достигла масштабов эпидемии в нескольких городах и сельских районах и поэтому приняла решение организовать конгресс по этому вопросу на всей территории страны. Члены назначили комитет и координатора, наняли конференц-центр города, который вмещает 250 человек, и зарезервированные блоки номеров в двух больших отелях поблизости. Они обнаружили, что признанные власти по поводу астмы заинтересованы в проведении переговоров или проведении семинаров.

  3006 отзывов

Здравствуйте, Александр.

Полученная от учредителя безвозмездная помощь не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет более 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если у одного учредителя было бы 51% уставного капитала, а у другого 49%, то тогда первый сможет оказывать своей фирме финансовую помощь, которая выводится из-под налогообложения.


Один из самых важных экспертов в этом вопросе согласился быть основным докладчиком в обмен на покрытие расходов. Публичность о конгрессе была направлена ​​членам коалиции и профессиональным организациям, информационным бюллетеням, брошюрам больниц и клиник, соответствующим веб-сайтам, сообщениям и рассказам СМИ. Регистрация на съезд была быстрой, и за три дня она длилась более 800 врачей, медсестер, социальных работников и других заинтересованных людей. Члены Коалиции не только почувствовали, что они организовали успешную встречу, но также помогли распространить информацию и активизировали активизацию и исследования в области профилактики и лечения астмы у детей.

В Вашем случае лучше оформить в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Конгресс Инициативы Петерсона по здоровью женщин по вопросам профилактики рака молочной железы. Вскоре участники обнаружили, что большинство женщин, которых они знали, понятия не имели, как распространенный рак молочной железы или как ее обнаружить. Инициатива решила организовать встречу для местных женщин и медицинских работников, чтобы предупредить их по этому вопросу и опубликовать тему самопроверки и маммограммы. Семь женщин вызвались сформировать оргкомитет. Ни один из них никогда не присутствовал на съезде или совещании раньше, но они получили помощь от одного из координаторов коалиции, и один из них знал репортера, который работал в местной газете.

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

получен
гонорар 38%

Карху Борис, Адвокат

Заем в данном случае не подходит, ибо его надо будет возвратить.

Что же касается «безвозмездной помощи», то такая возможность имеется - учредитель вправе оказать такую помощь путем внесения вклада в имущество общества. На основании п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей его участников в уставном капитале общества. Отсюда, вклад в имущество общества - это способ оказания обществу его участником безвозмездной финансовой помощи. Оформляется - путем фиксации в протоколе общего собрания участников общества решения о внесении вкладов в имущество ООО.


Репортер сделал доклад о женщинах и конгрессе, и в результате местный религиозный центр отступления предложил использовать его объекты на один день. Когда она услышала о конгрессе, специалист по проблеме рака молочной железы местной больницы вызвался провести семинар и связался с одним из социальных работников больницы, чтобы сделать то же самое. Комитет связался с одним из основных активистов рака молочной железы, и она также согласилась принять участие.

Около 60 медицинских работников и женщин из общины приняли участие в мероприятиях по повышению осведомленности и научиться передавать полученные знания. Неожиданной выгодой стала связь, которая развивалась между женщинами разного происхождения. Специалист по борьбе с раком молочной железы призвал участников своего семинара поговорить со своими коллегами из больницы о том, как подойти к сообществу по соседству. Два члена комитета и местный банкир, переживший рак молочной железы, планировали обедать вместе и искать стратегии для финансирования большего числа мероприятий.

См также письмо:

МИНФИНА РФ ОТ 20.05.2010 N 03-08-05


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос по вопросу налогообложения безвозмездной финансовой помощи, полученной российской организацией от компании - нерезидента Российской Федерации, имеющей долю участия в российской организации в размере 55 процентов, и сообщает следующее.
Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от другой организации, участвующей в уставном капитале получающей стороны в размере более чем 50 процентов, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Понятие организации дано в п. 2 ст. 11 Кодекса и распространяется также на иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.
Таким образом, денежные средства, безвозмездно полученные российской организацией от иностранной организации - учредителя, не учитываются российской организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА


Все участники конференции сочли, что это была попытка, которая могла бы внести большой вклад в сообщество. Как вы можете видеть, слово «конференция», «конференция» или «встреча» может относиться к широкому спектру событий. Конференции могут быть организованы по любому предмету, они могут быть небольшими, большими или средними и могут осуществляться любым количеством организаций, групп или учреждений. Неважно, с какой организацией или группой вы имеете дело, если вы занимаетесь вопросами здравоохранения и сообщества, вы можете в какой-то момент иметь возможность организовать или спонсировать какую-либо конференцию.

Налоги: денежные средства, безвозмездно полученные организацией от учредителей, которые не связаны с оплатой товаров (работ, услуг), реализуемых организацией, то такие денежные средства в налоговую базу по НДС не включаются (письмо Минфина России от 09.06.2009 N 03-03-06/1/380).


Смотрим пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ - при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от организации (физического лица), если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации (физического лица).
Следовательно, денежные средства, безвозмездно полученные организацией от учредителя с долей в уставном капитале 99%, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

В этом разделе описывается, что такое конференция, почему и когда ее можно организовать, кто может это сделать и как это сделать. Конференция, конференция или встреча - это собрание людей с общим интересом или опытом, которое призвано позволить им встречаться, учиться и обсуждать темы, идеи и работы, которые вращаются вокруг проблемы, которая их касается. Латинские корни слова «конференция» буквально означают «воссоединиться». Конференция объединяет людей и идеи. В случаях, связанных с здоровьем и общиной, они часто стремятся создавать или работать над решением проблем или более широкими социальными изменениями.

В Вашем случае (50 %) платить нужно, поэтому лучше оформить как увеличение уставного капитала.


Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

• получен
  гонорар 25%

  Юрист, г. Рязань

  Приветствую Вас Александр!

  обязано ли ООО платить с этого налог на прибыль?

  Конгрессы могут проводиться в местах, отличных от работы или окрестностей участников, чтобы присутствующие люди могли сосредоточиться на предмете, чтобы лечить без отвлечения. Некоторые происходят даже в другом районе страны или мира. Также встреча такого типа может быть реализована в киберпространстве или что-то подобное. Телеконференции позволяют людям встречаться с помощью живых видеосигналов, позволяя им обсуждать темы, слушать выставки, взаимодействовать и иным образом выполнять большинство вещей, которые они будут делать на конференции, не выходя из своих домов или офисов.

  Александр

  В соответствии с

  п.п. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

  11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:

  от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;

  Подобные ситуации можно объединить с помощью Интернета, проекторов и веб-камер и микрофонов. Кроме того, многие конференции включают в себя плакаты или мультимедийные экспонаты, которые участники могут просматривать самостоятельно. Неофициальные местные конференции иногда могут быть полностью обсуждены, но обычно они включают в себя представление идей или практик, по крайней мере, в качестве трамплина. Часто формат конференции на местном уровне аналогичен формату профессионального, но менее формального.

  Конгресс может длиться несколько часов или несколько дней. Это может быть одно событие или обычное событие, отмеченное в повестках дня участников. Он также может быть нескольких типов. Академики. Большинство академических конгрессов сосредоточены на одном предмете, а иногда и на одной теме в рамках этого предмета. Формат обычно включает аспирантов и академиков, которые представляют свои исследования, работы и теории, а также защищают, расширяют или изменяют их в ответ на вопросы, критику и другие замечания коллег.

  от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;

  от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

  При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;

  Как правило, эти конференции часто спонсируются профессиональной организацией соответствующей дисциплины и могут проходить каждый год в другом городе. Важным моментом в академических конференциях, помимо обмена идеями, является создание сетей, которые в академиях, как и в других местах, являются ключевыми для сотрудничества, финансирования, занятости и других профессиональных преимуществ.

  Профессиональные ассоциации. В некоторых случаях они похожи на академические конгрессы, но презентации, как правило, фокусируются на практических вопросах, связанных как с фактическими участниками работы, так и с правилами, финансированием и другими силами, влияющими на профессию. Профессиональные ассоциации в Соединенных Штатах могут существовать на государственном, национальном, а иногда и международном уровне, и каждый из этих уровней может проводить ежегодный конгресс.

  12) в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями статей 78, 79, 176, 176.1 и 203 настоящего Кодекса из бюджета (внебюджетного фонда);

  помощь, являющаяся безвозмездной налогом не облагается, если у одного учредителя, например 51 %, а у другого 49 %, то первый может оказать помощь второму и эта помощь не будет налогооблагаемой.

  Эти два типа конгрессов могут также использоваться для решения вопросов организации или ассоциации - избрание органов власти, утверждение изменений в уставах, ежегодные собрания и т.д. - и вручать награды и награды. Обучение. Профессиональная ассоциация может организовать учебное совещание, но оно также может проводиться отраслевой или отраслевой организацией, государственным или федеральным агентством или коалиционной или местной инициативой. Как и следовало ожидать, его целью является обучение и, следовательно, могут включать семинары по методам и методам, информацию о новых правилах или просто обмен опытом и методами среди людей из разных организаций.

  И как совет… Вы можете воспользоваться ст. 808 ГК РФ

  Статья 808. Форма договора займа

  1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы.

  Еще одна возможность для некоммерческих организаций - это собрание, организованное производителем или поставщиком для обучения участников использованию продуктов, приобретенных их организациями. Ориентирован на тему или проблему. Они могут быть организованы практически любой ассоциацией, организацией, учреждением или группой граждан для решения конкретной проблемы. Цель здесь состоит в том, чтобы информировать и привлекать людей к проблеме, создавать критическую массу интереса к ней или разрабатывать стратегии ее решения.

  Зачем организовывать конференцию?

  В зависимости от важности темы и энтузиазма участников такая конференция может стать ежегодным событием. Конференция или конференция могут объединить людей, которые ее формируют, и помочь определить ее. Люди могут не знать друг друга или не соглашаться с методами или другими темами или просто не понимать, как многие другие имеют схожие интересы. Конференция может объединить их и создать сети, которые расширят и улучшат работу. Могут быть новые открытия в исследованиях, работе, идеях, методах или информации, которые необходимо разделить. Люди, возможно, нуждаются в том, чтобы стать более энтузиастами и знать, что они не одиноки. Поле может быть ошеломляющим из-за сокращения бюджета или выявления незаконных или неэтичных действий кем-либо. Конгресс может служить для переориентации энергии, обеспечения форума для решения некоторых возникших проблем и просто предоставления участникам возможности продемонстрировать взаимную поддержку.

  • Существует проблема, которая должна быть решена.
  • Пример астмы детства в начале этого раздела относится к этой категории.
  • На поле может отсутствовать сплоченность.

  Возможности здесь могут включать в себя возможность продвижения знаний или практического применения в этом районе.

  2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Оксана оставил отзыв о сайте - показать

Я первый раз на вашем сайте, ответы юристов мне очень помогли. В будущем я тоже буду к вам обращаться.

400 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (21)

Юрист, г. Москва

• 10,0 рейтинг
• эксперт

Здравствуйте. Дарение между ООО запрещено.

Статья 575. ГК РФ Запрещение дарения
1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:
4) в отношениях между коммерческими организациями.


В данном случае стоит заключить сделку, не выполнить по ней обязательства и зачесть данную сумму в счет долга или неустойки. Но налог платить придется.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Андрей, а можно формить, как договор безпроцентного займа, а потом доп соглашение о прощении заайма, в ссылке выше подробно об этом написано. Тогда налоги не надо будет платить и займ возвращать. если составить доп соглашение о прощении займа

получен
гонорар 33%

Юрист, г. Москва

• 7,9 рейтинг

НДС не платится, деньги можно вести в уставной капитал, но также юр. лицо станет в таком случае соучредителем.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 33%

Юрист, г. Самара

Здравствуйте. Безвозмездную финансовую помощь могло бы оказать юридическое лицо - участник ООО, которому передаются деньги.

Рассмотрите вариант с оформлением этих денег договором займа, с уплатой процентов в конце срока займа. Срок займа можно продлять, если нужно. А потом «закрыть» займ новацией, то есть заменить обязательство по возврату займа и процентов каким-либо обязательством (например, оказанием услуг или передачей товаров).

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 33%

Юрист, г. Москва

• 10,0 рейтинг
• эксперт

система налогооблажения ОСНО
Оксана


речь может идти только о налоге на прибыль.

Так что самый простой вариант - если это отношения между участником с долей более 50% и дочерним обществом - внести в качестве финансовой помощи. Облагаться не будет.

Во всех остальных случаях будете платить налог на прибыль - например, списывать задолженность в связи с истечением срока или прощением долга.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Нет не дочернее общество

получен
гонорар 33%

Юрист, г. Москва

• 7,9 рейтинг

Виктор, если оформить займ с прощением долга, налог какой нужно заплатить на прибыли? или НДС?

Оксана, при условии, что у получателя средств (заемщика) отсутствует возможности, исходя из активов, погасить займ (если деньги уже были направлены на ту же поставку товаров или оборудования), возможно соглашение о прощении долга. Поскольку в данном случае нет речи о товарах, услугах, то НДС не платится организацией-заемщиков. А вся сумма, которая поступила от займодавца и была им прощена отностся к внереализационным доходам организации -заемщика, соотвтетственно со всей данной суммы нужно будет уплатить налог на прибыль.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Юрист, г. Москва

• 10,0 рейтинг
• эксперт

А может просто пусть займ висит бессрочный можно так оставить?
Оксана


Можно. Укажите в договоре займа, что займ возвращается по требованию займодавца, без указания иного срока возврата.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 33%

Юрист, г. Москва

• 10,0 рейтинг
• эксперт

Если сумма 450 тыс, то налог на прибыль составит 90 тыс в любом случае платить? можно постепенно списывать?
А может просто пусть займ висит бессрочный можно так оставить?
Оксана


Налог на прибыль с этой суммы действительно составит 90 000 руб.

Но платить вы будете только когда возникнет такая обязанность. Оформите прощение долга на всю сумму - учитываете как внереализационный доход и в этом же квартале надо будет платить. Если оформите прощение долга только на половину суммы, то, соответственно, и доход будет в размере 225 тыс, и налог 45 тыс.

Можете указать срок погашения и тогда списать надо будет через 3 года после окончания этого срока, по истечению срока исковой давности. И доход возникнет в этом периоде. И налог к уплате.

То есть варианты учета есть, если можно договориться с займодавцем.

Согласна с Мариной Болтуновой, можно срок не указывать, до момента востребования будет висеть. Но если взаимозаивисимые лица, то могут быть претензии от налоговой, даже необоснованные.

Кроме того, отношения с займодавцем могут испортиться, и в любой момент он потребует вернуть займ.

Так что я бы посоветовала указать срок займа, возврат через несколько лет. Если ситуация не изменится, можно будет продлить

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

получен
гонорар 33%

Юрист, г. Москва

• 10,0 рейтинг
• эксперт

Екатерина, спасибо. А если мы отгрузим им товара на эту сумму, то налог на прибыль нам платить не придется? и мы получается заплатиим только НДс 10 % (товар - зерно) Верно?
Оксана


Да, это будет погашением займа - оформите зачет долга или новацию. В этом случае задолженность по займу будет погашена и налоговых последствий не будет

Но у вас будет облагаться продажа товара, как обычно - НДС + налог на прибыль. То есть это будут две разные сделки, отгрузка зерна, даже в счёт погашения займа - выручка.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

получен
гонорар 33%

Юрист, г. Москва

• 10,0 рейтинг
• эксперт

А т.е. тут налог на прибыль будет зависеть от того за сколько мы купили зерно. Т.е. Если мы купили это зерно допустим за 350 тыс. а отгрузим в счет долга на сумму 450 тыс., то тогда мы с 450 тыс заплатим 10 % НДС (с зерна), а сразницы со 150 тыс мы заплатим налог на прибыль 20 %, это 30 тыс, верно? т.е. НДс составит - 45 тыс а налог на прибыли - 30 тыс с данной сделки? верно?
Оксана


а вычет? Вы зерно разве без НДС купили?

Если купили с НДС, и все документы оформлены, то:

НДС начисленный будет 40,9 тыс.

вычет, если приобрели с НДС по ставке 10%, будет 31, 8 тыс.

Прибыль будет 90,9 тыс. Налог на прибыль - 18,18 тыс.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Екатерина, этот вариант, наверное, для нас самый "безболезненный" в плане выплаты налогов и расходов. В остальных вариантах получается налогов много платить.

получен
гонорар 33%

Юрист, г. Москва

• 10,0 рейтинг
• эксперт

Екатерина, этот вариант, наверное, для нас самый «безболезненный» в плане выплаты налогов и расходов. В остальных вариантах получается налогов много платить.
Оксана


Оксана, конечно, если займ вы получаете от организации, которой продаёте зерно, то это хороший вариант. Со всех точек зрения, а не только с точки зрения налогообложения.

И если вы продаете по этой цене, то это простой, надёжный вариант. Если цена отличается, то есть продать хотели за 400 тыс, то можно погасить не весь займ одной поставкой, а, частично. Если цена выше, например, 500 тыс, то займ погасите, а задолженность за покупателем останется