Основным планово-финансовым документом для бюджетных и некоммерческих организаций (включая товарищества собственников жилья, или ТСЖ) является смета доходов и расходов. На основании этого документа ведётся и последующий бухгалтерский учёт. Чаще всего, данная смета составляется раз в году на основе предполагаемых расходов и поступлений денежных средств. Для бюджетных организаций, которые находятся в подчинении (в ведении) Минэкономразвития РФ, формирование сметы доходов и расходов проводится по образцу, представленному Минэкономразвития (в Приложении), утверждённому приказом № 241 в 2008 году. Для некоммерческих организаций типа ТСЖ (и подобных) строгой унифицированной формы нет.
Поскольку автомобиль используется только для 37, 5% компании, предпринимателю не разрешается использовать метод 1%, но он должен определить стоимость использования чертежа через книгу путешествий. Предприниматель может изменить метод определения преимущества денежной стоимости частного использования автомобиля до наличия свидетельства о подоходном налоге.
Пожалуйста, обратитесь к соответствующим разъяснениям для сотрудника 2 применительно к специальным правилам. Скорее, это другое некоммерческое использование представляет собой чрезмерно высокий вычет операционных расходов, которые необходимо пересмотреть. Эта величина отзыва, в свою очередь, представляет собой вычитаемые операционные расходы в рамках другой, не действующей деятельности.
В категорию некоммерческих организаций водят те официально зарегистрированные в этом статусе сообщества, цель которых не связана с зарабатыванием денег. Чаще всего, они представляют сферы культуры, здоровья, религии, спорта и т. п. Однако целевое назначение рода деятельности не означает отказа от необходимости контролировать суммы поступлений и расходов - для функционирования любой организации необходимы финансы, пребывающие в функциональном движении. Смета доходов и расходов в некоммерческих организациях играет роль документа, помогающего планировать бюджетные изменения на следующий выбранный период.
Обработка автомобилей компании в компании
Существуют различные способы присвоения компании автомобиля активам компании и возникающие в результате последствия налога на прибыль и налога с продаж. Они в основном определяются тем, для кого используется служебная машина или бизнес-машина, и в какой степени это используется для компаний или частных целей.
Решающим фактором для обработки пассажирского автомобиля в качестве автомобиля компании при использовании пассажира является то, что легковой автомобиль принадлежит к действующей мощности. Это тот случай, когда более 50% бизнеса компании используется компанией.
Для осуществления полноценной и бесперебойной деятельности НКО документ является обязательным.
Таким образом, сметой доходов и расходов здесь называется план поступления и расходования денежных средств, составленный на какой-то определённый промежуток времени. Поступать средства для НКО могут в виде:
- членских и/или вступительных взносов,
- процентов от вкладов и средств, полученных от внереализационных операций,
- взносов учредителей,
- благотворительности, добровольных пожертвований физических и/или юридических лиц,
- целевых поступлений, например, путём присуждения грантов, сделанных от физических и/или юридических лиц,
- ассигнований из бюджетов различного уровня,
- доходов, полученных от предпринимательской деятельности (когда такая деятельность НКО направляется на достижение прямых целей).
Направления расходования средств обеспечивают деятельность самой НКО, хозяйственные нужды, аренду помещений, оплату административной работы руководства и др.
Различают три категории. Необходимые операционные активы: пассажирские автомобили используются более чем на 50%. Операционный капитал используется, если более 10% и более 50% используются в коммерческих целях. Необходимые частные активы: легковые автомобили используются менее чем на 10%. . Примечание. Даже самозанятые лица и торговцы, которые определяют свою прибыль за счет чрезмерного заявления о доходах, имеют возможность создавать непроизвольный оборотный капитал.
Назначение утвержденной операционной мощности должно быть документировано однозначно. Это необходимо в качестве доказательства того, что включение объекта в рабочую емкость записывается или записывается в регистрируемом инвентаре. Запись должна проводиться в форме, которая исключает любые сомнения относительно распределения экономического актива по операционным активам и их дате. В качестве альтернативы, своевременное заявление может быть подано в письменной форме в компетентную налоговую инспекцию.
Подобное сметное планирование может описывать либо деятельность организации в целом, либо её отдельные проекты, на которые тоже составляется смета доходов и расходов. Строится данный документ, исходя из данных бухгалтерского учёта, которые берутся в качестве основы для ориентировочного заполнения по приходу-расходу средств. В результате по полученному документу можно судить о том, насколько обоснованно и целесообразно расходуются средства с учётом ожидаемого объёма их поступлений.
Стоимость бизнес-машины включает все расходы, связанные с покупкой, включая связанные с ней дополнительные расходы. Поэтому затраты на все оборудование и оборудование, которые могут использоваться только вместе с легковым автомобилем, включены в стоимость приобретения. Эти затраты на приобретение должны быть капитализированы. В сумме амортизации от износа налогооблагаемая прибыль уменьшается пропорционально сроку полезного использования. Период амортизации в соответствии с действующей в настоящее время таблицей амортизации составляет шесть лет для покупки легковых автомобилей и вагонов-станций.
Составляет смету доходов и расходов НКО лицо, выполняющее функции бухгалтера.
В некоммерческой организации это либо сам бухгалтер, либо руководитель - главное должностное лицо организации, - которое в обязательном порядке подписывает смету, независимо от того, кто именно был её составителем. Подпись на бланке свидетельствует о действительности документа и о воплощении запланированных бюджетных изменений. Печать рядом с подписью необходима только в том случае, если данное условие прописано в нормативных актах НКО.
В случае транспортного средства с более высокими показателями вождения с высокой скоростью в качестве основы можно также использовать более короткий срок полезного использования, благодаря чему эта высокая эффективность движения должна быть продемонстрирована или зачислена соответственно. В случае подержанных автомобилей амортизация должна оцениваться в соответствии с оставшимся сроком полезного использования. Необходимо учитывать возраст, состояние и использование транспортного средства. Не допускается чисто математическое сокращение 8-летнего срока в течение настоящего срока полезного использования.
Смета может составляться на любой период, но чаще всего, таким периодом становится годовой отрезок (реже - квартал или месяц).
Выбранный промежуток времени включает стандартный перечень статей доходов/расходов, характерный для той или иной организации. Для непредвиденных расходов в смете отводится отдельная строка.
Если смена составлена на год, то в течение всего года финансовая администрация организации стремится к реализации указанных в смете данных, а по окончании года - проводит анализ, демонстрирующий уровень исполнения запланированного.
Если продается транспортное средство, назначенное компании, это приводит к операционным доходам, которые увеличивают прибыль компании и, следовательно, подлежат налогообложению. Пример с счет-фактурой: автомобиль компании с ежегодным пробегом в 000 км используется сотрудником в командировочном путеводителе 200 дней в году для поездок на 10 км для маршрута между домом и рабочим местом. Частные поездки сотрудника охватывают 000 км поездки между домом и рабочим местом и 400 км других частных поездок.
Это соответствует частному использованию 37%. Освобождение от НДС в случае невозврата лизинга транспортного средства. Предпосылкой является то, что транспортное средство предоставляется работнику в личных целях только в особых случаях или для специального назначения не более чем на пять дней в месяц.
Фактические суммы анализируются по каждой прописанной в смете статье доходов/расходов.
Сравнительный анализ фактических и предполагаемых сумм позволяет избежать отклонений и бюджетных недостатков при составлении документа на следующий период.
Состав и оформление сметы доходов и расходов НКО
Для НКО не предусмотрена стандартная форма составления сметы доходов и расходов, унифицированная на федеральном уровне. Отчасти это связано со спецификой целевого создания некоммерческих организаций, которые могут в своей деятельности значительно отличаться друг от друга по набору функций, преследуя очень разные задачи. В зависимости от набора этих задач организация и выбирает форму документа, его состав, структуру сметных показателей, принцип группировки и систему детализации доходов и расходов. При этом все приведённые сметные статьи сопровождаются расчётом или оправдательно-объяснительными документами.
В принципе, в качестве основы для расчета личной стоимости транспортного средства без взимания платы должны использоваться только затраты, которые дают право на полный или частичный вычет входного налога. Даже в случае бесплатного лизинга транспортного средства не возражают против того, что ради упрощения основанная на стоимости налоговая база основана на значениях оклада, рассчитанных в соответствии с расчетами с фиксированной ставкой.
Единовременная сумма Определение основанной на НДС основы оценки в случае бесплатного перевода транспортного средства. Из внутренней прейскурантной цены на автомобиль. 20% -ная скидка на расходы, не связанные с уплатой налогов, должна быть сделана из суммы полученного таким образом пособия с добавленной стоимостью. Это значение затем составляет основу для оценки причитающегося НДС.
Большинство источников поступления средств на практике имеют нерегулярный характер. Однако величину поступлений из некоторых источников можно предположить с большей вероятностью, чем кажется на первый взгляд.
Во второй табличной части сметы представлены планируемые на период расходы.
Стоимость частного потребления составляет 330 евро. Из 330 евро фиксированная ставка 20% должна быть вычтена 4290 руб. В этом случае поездки предпринимателя между домом и компанией, а также семейные домашние поездки не являются частными поездками в рамках двойного управления домохозяйствами, но связаны с предпринимательским использованием транспортного средства с точки зрения подоходного налога.
В качестве основы для налога на добавленную стоимость, как и в случае передачи личного пользования работнику, могут использоваться значения доли частного использования, определенные в соответствии с правилами подоходного налога. В зависимости от степени эксплуатационного использования транспортного средства для субподрядчика также доступны следующие методы для определения основы оценки, основанной на НДС.
В промежуточной строке итоговых доходов, помимо планируемых поступлений, отражается и та сумма, которая была зафиксирована в смете на начало сметного периода. После табличной части расходов итоговым остатком выносится сумма, которая перейдёт в первую строку сметы следующего периода.
Определение основы оценки, основанной на НДС, с использованием метода 1%. Расчет стоимости частного использования осуществляется в соответствии с методом 1%. Из этой стоимости допускается скидка 20%. Однако метод 1%, используемый для определения денежной стоимости частного использования в случае пассажира, применим только в том случае, если пассажирский автомобиль используется более чем на 50% в оперативном режиме.
Расчет основы оценки на основе НДС с использованием туристической книги. Пассажир должен рассчитать расходы, понесенные для транспортного средства в целом, с помощью подтверждающих документов и соотношения частных и остальных поездок. Из общих расходов расходы, не начисляемые на входной налог, должны быть вычтены. Определенная таким образом сумма является основой для оценки НДС, подлежащего вычету.
Состав и оформление смет бюджетной организации
В качестве образца для составления смет доходов и расходов бюджетных организаций, находящихся в сфере контроля Минэкономразвития, используют формы, утверждённые приказом № 241. Так для формирования такого рода смет бюджетные учреждения, представляют в Финдепартамент:
- ожидаемые (предполагаемые) поступления финансов текущего учётного года, согласно разрешениям по кодам классификаций:
- доходов (сюда же входят коды видов и подвидов доходов),
- операций сектора госуправления,
- планируемые расходы средств, ожидаемых в текущем году (по кодам операционных классификаций сектора госуправления).
Данная смета составляется в трёх экземплярах по образцу, представленному в Приложении 5. В её доходную часть включается остаток средств, который образовался на начало периода (финансового года). Оплата тех налогов, которые не включаются в состав расходов, вносятся с «минусом» по соответствующим им кодам доходов бюджетов. К таким налогам относятся НДС и налог на прибыль.
Пример с фактурой: транспортное средство, назначенное компании, управляется, например, 000 км в месяц, из которых 500 км от частного лица. Это приводит к общей стоимости на километр € 0, 31, т.е. стоимость € 155 для личного использования предпринимателя.
Оценка основы оценки, основанной на НДС. Если подходящие документы не доступны для оценки, процент, который должен быть определен в отношении частного использования, должен применяться не менее чем на 50%, поскольку противоположные обстоятельства не возникают из конкретных обстоятельств отдельного дела. Это также относится к целям налога с продаж.
Подразделения структур загранаппарата представляют в Финдепартамент в 2-х экземплярах сметы, соответствующие доведённым лимитами средств, полученным от разрешённой деятельности, с приведёнными расчётами и обоснованиями. Форма для образца документа представлена в Приложении 6 Приказа.
Если общество с ограниченной ответственностью оставляет управляющим своим акционером автомобиль, который используется компанией как для компании, так и для ее личных целей, оценка НДС зависит от того, имеет ли управляющий директор трудовой договор и, следовательно, также является сотрудником.
Зачастую акционер является сотрудником ГмбХ и рассматривается как работник в отношении оборота. Если администратору-собственнику прямо разрешено использовать частный автомобиль по прямому соглашению, передача транспортного средства должна рассматриваться как финансовая выгода, которая является частью рабочей заработной платы и должна рассчитываться в соответствии с оценкой налога на заработную плату право.
В верхней, головной, части этой сметы, помимо полей для наименования должностного лица, даты утверждения документа и указания организации - получателя бюджетных средств, присутствуют табличка с указанием кодов:
- Код ОКПО - общероссийского классификатора предприятий/организаций. Позволяет определить сферу деятельности организации, являясь отраслевым показателем. Код состоит из семи цифр и не может повторяться для разных организаций. Благодаря ему происходит идентификация бизнес-субъектов, совмещаются и упорядочиваются данные о них в государственных инфосистемах.
- Код ППП - перечень прямых получателей. 3-значный код глав министерств и ведомств.
- Код ОКЕИ - по общероссийскому классификатору единиц измерения указывает код валюты, в которой приводится смета. Эта же единица измерения вписывается рядом с показателями кодировки.
Это также может быть выполнено с помощью устного соглашения, если процедура соблюдена. Если такого соглашения не существует, использование связано с отношениями компании и приводит к скрытому распределению прибыли. 2, без трудового договора с ГмбХ. Затем он занимается НДС как предпринимателем.
Если управляющий директор акционера платит комиссию за частное использование легкового автомобиля в ГмбХ, компания по прокату легкового автомобиля через ГМБ облагается НДС. Однако компания с ограниченной ответственностью может регулярно применять налог на добавленную стоимость от покупки легкового автомобиля.
В табличной части как в статьях дохода, так и в статьях расхода, напротив каждого наименования в первой колонке вписывается принятый код статьи и подстатьи.
Специфика сметных расчётов ТСЖ
Жилищным кодексом РФ (статья 151) определены виды средств, которые могут поступать на счета ТСЖ. В целом они аналогичны доходным средствам любой некоммерческой организации. Среди доходных средств ТСЖ -
Продажа транспортного средства, которое было присвоено компании, облагается общим налогом на продажу. Вывод транспортного средства, предназначенного для компании в личных целях, должен облагаться налогом на добавленную стоимость в размере минимальной основы оценки налога на добавленную стоимость.
Однако такие транспортные средства могут быть выведены в частные активы до продажи. В случае сомнений обратитесь в местную налоговую инспекцию. Многие мелкие торговцы не обязаны регистрироваться в соответствии с коммерческим законодательством, поскольку их компания не нуждается в коммерческом бизнесе и не зарегистрирована в коммерческом регистре. Следовательно, нет обязательств по учету для целей чисто налоговой деятельности при условии, что оборот составляет менее € 000 в год, или прибыль составляет € 000 в год.
- вступительные взносы в установленном товариществом размере (величина взносов заносится в Устав ТСЖ),
- обязательные платежи,
- доход от хозяйственной деятельности, к которой относится, например, сдача подвальных и полуподвальных территорий, работа обслуживающих бригад электриков, сантехников и т. п.,
- субсидирование путём получения краевых грантов, программ модернизации и капремонта,
- финансы собственного фонда товарищества (в случае создания его собственниками жилья).
В обязательную расходую часть сметы ТСЖ включаются затраты на:
Уточнить налоговые обязательства на ранней стадии
Следовательно, для декларации по налогу на прибыль прибыль определяется с помощью отчета о прибылях и убытках. Фрилансеров, как правило, не требуется, чтобы забронировать. Если вы решили использовать онлайн-торгов в более крупном масштабе и надолго, вы будете регулярно получать коммерческий доход. Чтобы получить такую регистрацию, вы должны постоянно продавать большое количество предметов или иметь высокий объем торговли и обеспечивать очень хорошее обслуживание клиентов. В этих случаях рекомендуется обсудить свои налоговые обязательства и варианты дизайна на ранней стадии с консультантом по налогам.
Кроме основных расходов, возможные ещё траты на судебные издержки, страховки и кредиты. Благодаря увеличению внешних доходов (пожертвования, субсидирование) и аккуратному владению имуществом можно создать предпосылки для снижения расходной части и - как следствие - уменьшения размера взносов, взимаемых с владельцев квартир.
Получаемая от предпринимательской деятельности ТСЖ прибыль не разделяется между членами товарищества, поэтому есть возможность проводить налоговые отчисления по упрощённой схеме.
Для этого необходимо сразу создать не одну учётную книгу, а отдельные книги доходов и расходов для регистрации пришедших и потраченных средств целевого назначения. Средства, поступившие от членов ТСЖ, пожертвования, полученные предпринимательские доходы, которые вносятся в отдельные приходные книги, не подлежат налогообложению. Поэтому в доходно-расходной смете ТСЖ это тоже находит своё отражение.
Формат сметы ТСЖ может быть любым, но его нужно зафиксировать в уставном документе товарищества и утвердить на уровне руководства организации. При составлении смет надо принимать во внимание, что суммы должны фиксироваться с учётом НДС, что в расходную часть не вписывается стоимость услуг, которые оказываются владельцам квартир, но что должна присутствовать статья расходов по фондам - перечисления на ремонтные работы, счёт материальной поддержки, резервный счёт и др.
Некоммерческая организация должна иметь самостоятельный баланс или смету.
В ходе осуществления целевых программ в некоммерческой организации составляется смета доходов и расходов. Это основной документ, на основании которого действует некоммерческая организация.
Смета некоммерческой организации – документированный план поступлений и расходов материальных и денежных средств организации. Смета регламентирует деятельность некоммерческой организации. Она является основным документом, определяющим финансово-хозяйственную деятельность организации.
При составлении сметы необходимо исходить из того, что средства, полученные на конкретные цели, должны быть израсходованы только на эти цели. Изменение статей расходов возможно лишь при наличии письменного согласия со стороны жертвователя. Целевые поступления некоммерческой организации должны быть равны целевым расходам. В противном случае средства, израсходованные на иные цели, подлежат изъятию в доход федерального бюджета.
В смете отражается предполагаемый объем, целевое направление и временное распределение доходов и расходов. Она может составляться на любой период (месяц, квартал, год (зачастую) и т.д.).
Унифицированной формы сметы доходов и расходов не существует (исключение составляют бюджетные учреждения, для них отраслевые министерства и ведомства утверждают необходимые сметы). Это объясняется тем, что некоммерческие организации могут иметь чрезвычайно широкий спектр функций, финансирование которых трудно поддается формализации. Поэтому форма сметы, состав и структура показателей, а также система группировки и детализации данных для удобства и учета специфики конкретной некоммерческой организации разрабатывается самой организацией исходя из поставленных задач. Пример формы сметы доходов и расходов приведен далее (табл. 2.1).
Таблица 2.1
Смета доходов и расходов (пример)
Утверждаю
(наименование высшего органа управления НКО)
“___” _______________200__г.
Смета доходов и расходов
____________________________________
(наименование НКО)
| Наименование показателей | Утверждаю на год, тыс. руб. | В том числе по кварталам |
||||
| I. Остаток на начало года | ||||||
| II. Доходы, всего | ||||||
| Взносы учредителей | ||||||
| Добровольные пожертвования | ||||||
| Целевое финансирование | ||||||
| Доходы от предпринимательской деятельности | ||||||
| III. Расходы, всего | ||||||
| Заработная плата | ||||||
| Взносы в социальные фонды с заработной платы | ||||||
| Командированные расходы | ||||||
| Расходы по аренде | ||||||
| Административные расходы | ||||||
| Хозяйственные расходы и расходы на ремонт | ||||||
| Целевые расходы | ||||||
| Прочие расходы | ||||||
| Резерв непредвиденных расходов | ||||||
| IV. Остаток на конец года | ||||||
Руководитель организации _______________________________ “___” ____________200__г.
Главный бухгалтер _______________________________ “___” ____________200__г.
(подпись) (расшифровка подписи)
Финансовый план (смета) утверждается высшим органом управления некоммерческой организации. Целесообразно составлять отдельную смету на каждую целевую программу. В каждой из программ целесообразно предусматривать отдельной статьей административные расходы. По окончании отчетного периода рекомендуется составлять отчет об исполнении сметы и утверждать его тем же органом, что и смету.
Некоммерческая организация может согласовывать свои сметы только со спонсорами, жертвователями и грантодателями, а также учредителями (членами, участниками). Подчеркнем, что государственные органы, включая налоговые, не имеют права вмешиваться в деятельность некоммерческой организации и вносить коррективы в направления расходования средств некоммерческой организации, если такое использование носит целевой характер и соответствует уставным целям организации.
При необходимости некоммерческая организация может пересматривать свои сметы, соблюдая необходимые формальности. При этом следует не забывать, что не допускается использование средств одной целевой программы для другой без письменного согласия жертвователя. Исключение составляет случай, когда средства перечислены с формулировкой «на уставные цели организации».
Единственное ограничение в части расходования средств - фонд оплаты труда административно-управленческого персонала благотворительной организации не должен превышать 20% финансовых средств, расходуемых организацией за финансовый год. При этом указанный в Законе лимит не распространяется на оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительных программ.
Сметы обычно используются при заполнении Отчета о целевом использовании полученных средств и Отчета о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
